5 种适合自雇人士的退休计划

对于自雇者或小企业主,有五种主要的退休计划可供选择:个人退休账户(IRA,包括传统型和 Roth 型)、个人 401(k) 、简化雇员养老金(SEP IRA)、简单养老金(SIMPLE IRA)或确定福利计划。

作为自雇者,虽然你享有一定自由,但这并不意味着你可以忽略退休储蓄。实际上,自雇更加强调了储蓄的重要性:不像拥有 401(k) 的雇员,你需要自己建立退休计划。你可能打算未来卖掉生意来资助退休生活,但如果计划落空怎么办?退休账户不仅是一种缓冲,也是在高收入时期减少应税收入的一种税收优惠方式。

以下是五种可能适合你的自雇退休计划。

传统 IRA 或 Roth IRA

传统 IRA 或 Roth IRA 适合刚开始创业的人士。如果你离职创业,还可以将旧的 401(k) 转入 IRA 。 2024 年这两种 IRA 的上限都是 7,000 美元,50 岁或以上为 8,000 美元。

存入传统 IRA 的钱可以在当年报税时扣除,降低应税收入,但提取时需交税;Roth IRA 虽然没有抵税功能,但退休时提取出来则免税。

IRA 属于个人计划。员工(包括自雇者)可以自行设立并投资他们的 IRA 。

IRA 个人退休账户详解及 2023/2024 年上限
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401(k)是个好东西,但雇主没有给我401(k)的选择怎么办呢?还好我还可以自己存IRA。

IRA 是自雇人士开始为退休储蓄的最简单方式,无需特殊申报,无论是否有员工均可使用。如果你的生意刚起步,Roth IRA 的税务处理可能更为理想:在此阶段,你的税率可能在退休时会更高,届时你可以免税提取这些资金。 Roth IRA 还没有最低提取要求,并且可以免税转给你的继承人。

注意:Roth IRA 有收入上限;收入过高者不能投资。

美国最好的 IRA 个人养老账户推荐
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下面,我们分两类介绍最好的 IRA 账户:主动投资型和被动投资型。

单独 401(k)

Solo「单独」401(k),也叫个人 401(k), 适合没有员工(配偶除外)的企业主或自雇人士。 2024 年,单独 401(k) 的存入上限为 69,000 美元(50 岁或以上可追加 7,500 美元),或实际获得收入的 100%,两者取其低。为了帮助理解这里的存入限额,我们可以把自己当作两种身份: 雇主(你自己)和雇员(也是你自己)。

  • 作为员工:你可以像标准雇主提供的 401(k) 那样存入个人 401(k),2024 年的工资递延额最高可达薪酬的 100% 或 23,000 美元(50 岁或以上可追加 7,500 美元),以金额较低者为准。
  • 作为雇主:你还可以额外缴纳最多 25% 的补偿金。雇主缴款必须在报税截止日期(通常为 4 月 15 日)或延期日期(如果你申请了延期的话)前完成。

独资企业主和单成员有限责任公司的特殊规则:可以投资净自雇收入的 25%,即净利润减去一半的自雇税和你为自己缴纳的计划缴款。 2024 年,用于计算缴款的报酬上限为 345,000 美元。

个人 401(k) 有一定的税务优势,与标准雇主提供的 401(k) 相似,你存入的钱是税前的钱,可抵扣当年的所得税,59 岁半后的提取时征税。

若你是雇主且底下有员工,则不能使用个人 401(k) 。但你可以雇佣配偶,让他们也能投资该计划。配偶的存入上限为标准员工 401(k) 投资限额,加上雇主的缴纳额,2024 年为 69,000 美元,外加符合条件时的追加缴纳,这样夫妻双方的储蓄总额可以翻倍。

你可以在多数券商处开设个人 401(k),一旦账户余额超过 250,000 美元,每年需向 IRS 提交文件。

单独 401(k) 特别适合那些能够、并愿意为退休积累大量资金的人,或者在生意兴旺时多存一些、其他时候少存一些的人。不过,请记住,缴款限额适用于每个人,而不是每个计划。因此,如果你或你的配偶在外面有工作,并且提供 401(k),那么缴款限额将涵盖这两个计划。

什么是 Solo 单独 401(k)?自雇人士的退休计划
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自由职业的一大缺点就是缺乏雇主提供的退休计划,比如401(k)。你可以为自己开设 one-participant「一人参与」401(k),俗称 Solo「单独」401(k)。

另外,你也可以选择个人 Roth 401(k),其税务处理类似 Roth IRA 。如果你目前收入较低,预计退休时税率较高,这个选项可能更适合你。

SEP IRA

SEP IRA 适合没有员工或只有少数员工的自雇人士或小企业主。

2024 年的存入上限为 69,000 美元,或最多为报酬或净自雇收入的 25%,以较低者为准。可用于计算缴款的报酬限额为 345,000 美元。同样,自营职业净收入是指净利润减去已缴纳的自雇税的一半和 SEP 缴款。务必在联邦所得税申报截止日期(通常是 4 月中旬)或延期日期前投资。

SEP IRA 同样有税务优势。你可以在纳税申报时扣除 SEP IRA 缴纳额,或净自雇收入或报酬的 25%,以较低者为准。 2024 年每位雇员的上限为 34.5 万美元。退休后领取 IRA 则作为收入征税。以前,SEP IRA 没有 Roth 版本。根据拜登总统于 2022 年 12 月签署的立法,现在 SEP IRA 允许进行 Roth 存入(即存入税后的钱)。

雇主必须为每位符合条件的员工缴纳相等比例的工资,而你自己也被算作一名员工。这意味着,如果你为自己缴纳 10% 的薪酬,你也必须为每位符合条件的员工缴纳 10% 的薪酬。你可以在多数券商处开设 SEP IRA,流程与开设传统或 Roth IRA 类似,但需要额外的文件。

SEP IRA 比个人 401(k) 更易于维护,行政负担低,文件少,无需向 IRS 年度报告,存入上限也相似。与个人 401(k) 相同,SEP IRA 允许你选择不必每年都进行缴纳。

作为企业主的不利之处在于,你必须为员工进行缴纳,且这些缴纳百分比必须与你为自己所做的缴纳百分比相等。如果你有不止几名员工,或者你想为自己的退休大量储蓄,那么这可能会相当昂贵。你不能仅使用 SEP 为自己储蓄,如果你那年存入了 SEP IRA,那么你也必须为所有符合条件的员工存入 SEP IRA 。

SEP IRA「简化员工养老金计划」详解及 2023/2024 上限
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SIMPLE IRA

SIMPLE IRA 适合最多拥有 100 名员工的较大型企业。

2024 年的存入上限最高为 16,000 美元,50 岁或以上可追加 3,500 美元。如果你还向雇主计划缴款,则所有缴款总额在 2024 年不得超过 23,000 美元。缴款必须在报税日或延期截止日期(如适用)前完成。

在传统 SIMPLE IRA 存入的钱可以扣税,退休时提取则作为收入征税。向员工账户存入的钱可作为企业开支扣税。根据 2022 年 12 月签署成法的立法,自 2023 年起允许进行 Roth 缴纳。

与 SEP IRA 不同的是,缴费负担并不完全由雇主承担。员工可以选择直接从工资中扣除的方式缴款。但雇主通常需要向员工账户提供高达员工薪酬 3% 的等额供款,或者向每位符合条件的员工提供 2% 的固定供款。选择后者意味着员工无需缴费即可获得您的供款。在 2024 年,计算投资的薪酬限额为 345,000 美元。

设立 SIMPLE IRA 的流程与 SEP IRA 类似,你可以在在线券商处开设 SIMPLE,但比标准 IRA 需要更多文件。

如果你是一家少于 100 名员工的中型公司的所有者,SIMPLE 是一个相当好的选择,因为它易于设置,账户由员工拥有。然而,SIMPLE IRA 的投资限额远低于 SEP IRA 或个人 401(k),而且你可能需要为参与的大量员工账户做出强制性投资,如果参与的员工数量多,这可能相当昂贵。

传统的 SIMPLE IRA 在早期也不够灵活:在 59½ 岁之前的提前提取与提前支取 401(k) 或 IRA 相同,即作为收入征税并附加 10% 罚金。但如果你在参与 SIMPLE IRA 的前两年内提取资金,10% 的罚金会增加到 25% 。这意味着在这两年内,你也不能将 SIMPLE 转入其他退休账户。

另一点需要注意的是:有一个 401(k) 版本的 SIMPLE,运作方式大致相同,但允许参与者从账户中贷款。这个版本需要更多的行政监督,并可能更昂贵。

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确定福利计划

确定福利计划(defined benefit plan)适合没有员工、收入高并希望持续为退休大量储蓄的自雇人士。它的存入上限是根据你退休时将获得的福利、年龄和预期投资回报来计算的。

固定福利计划在税务优势是,存入的钱通常可税前扣除,降低应税收入,但退休支取则需作为收入征税。它必须由精算师计算你的扣除限额,在行政方面增加了复杂性。如果你有员工,通常需要为他们提供此计划,并代表他们进行投资。此外,券商的选择较少。

确定福利计划俗称「养老金」。如果你是自雇人士,可以利用固定福利计划建立自己的养老金,退休后有保障的收入。

确定福利养老金计划详解
确定福利养老金计划详解
确定福利计划,通常被称为养老金,向员工提供保障性的退休福利。这类计划主要由雇主资助,退休金的发放基于固定公式,考虑到员工的薪水、年龄和在公司的任职年限。

确定福利计划并不适合每个人。因为它们成本高昂,有高额的设置和年费。如果你有员工,费用可能增加,你需要代表他们进行缴纳。它们每年都有重大的行政负担,需要承诺每年为计划缴纳一定金额。如果你需要改变这个金额,将产生额外费用。要想物有所值,通常来说确定福利计划需持续至少三年。

这样做的好处是,你可以在其中储蓄大量现金,而且可以将税款推迟到退休时才缴纳。如果你离退休相当近,收入较高,而且你知道自己能保持这样的收入,并且每年能存下一大笔钱(例如 50,000 到 80,000 美元或更多),可以考虑使用这个计划来加强你的储蓄努力。

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