对于自雇者或小企业主，有五种主要的退休计划可供选择：个人退休账户（IRA，包括传统型和 Roth 型）、个人 401(k)、简化雇员养老金（SEP IRA）、简单养老金（SIMPLE IRA）或确定福利计划。
作为自雇者，虽然你享有一定自由，但这并不意味着你可以忽略退休储蓄。实际上，自雇更加强调了储蓄的重要性：不像拥有 401(k) 的雇员，你需要自己建立退休计划。你可能打算未来卖掉生意来资助退休生活，但如果计划落空怎么办？退休账户不仅是一种缓冲，也是在高收入时期减少应税收入的一种税收优惠方式。
以下是五种可能适合你的自雇退休计划。
传统 IRA 或 Roth IRA
传统 IRA 或 Roth IRA 适合刚开始创业的人士。如果你离职创业，还可以将旧的 401(k) 转入 IRA。2024 年这两种 IRA 的上限都是 7,000 美元，50 岁或以上为 8,000 美元。
存入传统 IRA 的钱可以在当年报税时扣除，降低应税收入，但提取时需交税；Roth IRA 虽然没有抵税功能，但退休时提取出来则免税。
IRA 属于个人计划。员工（包括自雇者）可以自行设立并投资他们的 IRA。
IRA 是自雇人士开始为退休储蓄的最简单方式，无需特殊申报，无论是否有员工均可使用。如果你的生意刚起步，Roth IRA 的税务处理可能更为理想：在此阶段，你的税率可能在退休时会更高，届时你可以免税提取这些资金。Roth IRA 还没有最低提取要求，并且可以免税转给你的继承人。
注意：Roth IRA 有收入上限；收入过高者不能投资。
单独 401(k)
Solo「单独」401(k)，也叫个人 401(k)， 适合没有员工（配偶除外）的企业主或自雇人士。2024 年，单独 401(k) 的存入上限为 69,000 美元（50 岁或以上可追加 7,500 美元），或实际获得收入的 100%，两者取其低。为了帮助理解这里的存入限额，我们可以把自己当作两种身份： 雇主（你自己）和雇员（也是你自己）。
- 作为员工：你可以像标准雇主提供的 401(k) 那样存入个人 401(k)，2024 年的工资递延额最高可达薪酬的 100% 或 23,000 美元（50 岁或以上可追加 7,500 美元），以金额较低者为准。
- 作为雇主：你还可以额外缴纳最多 25% 的补偿金。雇主缴款必须在报税截止日期（通常为 4 月 15 日）或延期日期（如果你申请了延期的话）前完成。
独资企业主和单成员有限责任公司的特殊规则：可以投资净自雇收入的 25%，即净利润减去一半的自雇税和你为自己缴纳的计划缴款。2024 年，用于计算缴款的报酬上限为 345,000 美元。
个人 401(k) 有一定的税务优势，与标准雇主提供的 401(k) 相似，你存入的钱是税前的钱，可抵扣当年的所得税，59 岁半后的提取时征税。
若你是雇主且底下有员工，则不能使用个人 401(k)。但你可以雇佣配偶，让他们也能投资该计划。配偶的存入上限为标准员工 401(k) 投资限额，加上雇主的缴纳额，2024 年为 69,000 美元，外加符合条件时的追加缴纳，这样夫妻双方的储蓄总额可以翻倍。
你可以在多数券商处开设个人 401(k)，一旦账户余额超过 250,000 美元，每年需向 IRS 提交文件。
单独 401(k) 特别适合那些能够、并愿意为退休积累大量资金的人，或者在生意兴旺时多存一些、其他时候少存一些的人。不过，请记住，缴款限额适用于每个人，而不是每个计划。因此，如果你或你的配偶在外面有工作，并且提供 401(k)，那么缴款限额将涵盖这两个计划。
另外，你也可以选择个人 Roth 401(k)，其税务处理类似 Roth IRA。如果你目前收入较低，预计退休时税率较高，这个选项可能更适合你。
SEP IRA
SEP IRA 适合没有员工或只有少数员工的自雇人士或小企业主。
2024 年的存入上限为 69,000 美元，或最多为报酬或净自雇收入的 25%，以较低者为准。可用于计算缴款的报酬限额为 345,000 美元。同样，自营职业净收入是指净利润减去已缴纳的自雇税的一半和 SEP 缴款。务必在联邦所得税申报截止日期（通常是 4 月中旬）或延期日期前投资。
SEP IRA 同样有税务优势。你可以在纳税申报时扣除 SEP IRA 缴纳额，或净自雇收入或报酬的 25%，以较低者为准。2024 年每位雇员的上限为 34.5 万美元。退休后领取 IRA 则作为收入征税。以前，SEP IRA 没有 Roth 版本。根据拜登总统于 2022 年 12 月签署的立法，现在 SEP IRA 允许进行 Roth 存入（即存入税后的钱）。
雇主必须为每位符合条件的员工缴纳相等比例的工资，而你自己也被算作一名员工。这意味着，如果你为自己缴纳 10% 的薪酬，你也必须为每位符合条件的员工缴纳 10% 的薪酬。你可以在多数券商处开设 SEP IRA，流程与开设传统或 Roth IRA 类似，但需要额外的文件。
SEP IRA 比个人 401(k) 更易于维护，行政负担低，文件少，无需向 IRS 年度报告，存入上限也相似。与个人 401(k) 相同，SEP IRA 允许你选择不必每年都进行缴纳。
作为企业主的不利之处在于，你必须为员工进行缴纳，且这些缴纳百分比必须与你为自己所做的缴纳百分比相等。如果你有不止几名员工，或者你想为自己的退休大量储蓄，那么这可能会相当昂贵。你不能仅使用 SEP 为自己储蓄，如果你那年存入了 SEP IRA，那么你也必须为所有符合条件的员工存入 SEP IRA。
SIMPLE IRA
SIMPLE IRA 适合最多拥有 100 名员工的较大型企业。
2024 年的存入上限最高为 16,000 美元，50 岁或以上可追加 3,500 美元。如果你还向雇主计划缴款，则所有缴款总额在 2024 年不得超过 23,000 美元。缴款必须在报税日或延期截止日期（如适用）前完成。
在传统 SIMPLE IRA 存入的钱可以扣税，退休时提取则作为收入征税。向员工账户存入的钱可作为企业开支扣税。根据 2022 年 12 月签署成法的立法，自 2023 年起允许进行 Roth 缴纳。
与 SEP IRA 不同的是，缴费负担并不完全由雇主承担。员工可以选择直接从工资中扣除的方式缴款。但雇主通常需要向员工账户提供高达员工薪酬 3% 的等额供款，或者向每位符合条件的员工提供 2% 的固定供款。选择后者意味着员工无需缴费即可获得您的供款。在 2024 年，计算投资的薪酬限额为 345,000 美元。
设立 SIMPLE IRA 的流程与 SEP IRA 类似，你可以在在线券商处开设 SIMPLE，但比标准 IRA 需要更多文件。
如果你是一家少于 100 名员工的中型公司的所有者，SIMPLE 是一个相当好的选择，因为它易于设置，账户由员工拥有。然而，SIMPLE IRA 的投资限额远低于 SEP IRA 或个人 401(k)，而且你可能需要为参与的大量员工账户做出强制性投资，如果参与的员工数量多，这可能相当昂贵。
传统的 SIMPLE IRA 在早期也不够灵活：在 59½ 岁之前的提前提取与提前支取 401(k) 或 IRA 相同，即作为收入征税并附加 10% 罚金。但如果你在参与 SIMPLE IRA 的前两年内提取资金，10% 的罚金会增加到 25%。这意味着在这两年内，你也不能将 SIMPLE 转入其他退休账户。
另一点需要注意的是：有一个 401(k) 版本的 SIMPLE，运作方式大致相同，但允许参与者从账户中贷款。这个版本需要更多的行政监督，并可能更昂贵。
确定福利计划
确定福利计划（defined benefit plan）适合没有员工、收入高并希望持续为退休大量储蓄的自雇人士。它的存入上限是根据你退休时将获得的福利、年龄和预期投资回报来计算的。
固定福利计划在税务优势是，存入的钱通常可税前扣除，降低应税收入，但退休支取则需作为收入征税。它必须由精算师计算你的扣除限额，在行政方面增加了复杂性。如果你有员工，通常需要为他们提供此计划，并代表他们进行投资。此外，券商的选择较少。
确定福利计划俗称「养老金」。如果你是自雇人士，可以利用固定福利计划建立自己的养老金，退休后有保障的收入。
确定福利计划并不适合每个人。因为它们成本高昂，有高额的设置和年费。如果你有员工，费用可能增加，你需要代表他们进行缴纳。它们每年都有重大的行政负担，需要承诺每年为计划缴纳一定金额。如果你需要改变这个金额，将产生额外费用。要想物有所值，通常来说确定福利计划需持续至少三年。
这样做的好处是，你可以在其中储蓄大量现金，而且可以将税款推迟到退休时才缴纳。如果你离退休相当近，收入较高，而且你知道自己能保持这样的收入，并且每年能存下一大笔钱（例如 50,000 到 80,000 美元或更多），可以考虑使用这个计划来加强你的储蓄努力。
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