F/J 留学生和访问学者要报税吗？

以下信息译自 IRS 官网「Foreign Students, Scholars, Teachers, Researchers and Exchange Visitors – Who Must File」。

临时在美国的外国人，包括学生、实习生、访问学者、教师、研究人员等，在征税方面有特殊规定。在是否需要报税这个问题上，非居民外国人（包括外国学生和访问学者）没有最低收入要求。

（如果你是居民外国人，包括绿卡、通过实质居住测试的其他外国人，那么只有满足一定的收入要求之后，IRS 才规定必须报税。比如，2020 税年，未满 65 岁的单身税务人士，如果 gross income 超过 $12,400，就必须报税；如果收入未达到这条线，可以不报税。而非居民，包括留学生前 5 年、以及访问学者前 2 年，没有这条收入线的规定；只要属于下面所列的情形，就需要报税。）

延伸阅读：《美国税务居民与非居民的定义和区别》。

以下情形的非居民，包括外国学生和学者，必须报税：

有应纳税的奖学金或研究金。
有根据两国税收协定、可部分或全部免税的收入。
参见：《中美税务协议全文（中英文）》
有其他应税收入。

外国学生和学者等非居民，若只有以下收入，可不必报税：

在国外取得的收入。
美国金融机构的利息收入。
投资组合利息收入（portfolio interest）。
全额免税的奖学金或助学金。
其他无需缴税的收入；但根据两国税务协议而免税的收入除外——这部分收入虽然无需缴税，仍然要申报。

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Derek Yang

生于湖南，求学于北京，先后在广东、北京、DC 工作。一代移民，生活在美东小镇。

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