报税时判断自己是居民还是非居民，有两条法则：① 绿卡法则； ② 实质居住法则。然而又有一些例外情形：最常见的是 F/J/M/Q 签证。有读者从 H1B 转成了 J1，问这种情形是否属于可以免除实质居住测试的例外情形呢？
我在{https://gonglue.us/16093}里介绍过，实质居住测试（Substantial Presence Test）包含两项：
- 本报税年度在美国领土停留超过 31 天。
- 今年停留的所有日期 + 去年日期 ÷ 3 + 前年日期 ÷ 6 > 183 天。
IRS 在这里提供了一个树形图（decision tree），帮助你确定自己是否适用 F/J/M/Q 的例外情形；所谓例外情形（exempt individuals），即可以免除实质居住测试，哪怕呆满了31天 / 183天也属于 Non Resident Alien。
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按照这位读者提供的信息，他2015年获得H-1B，此后一直呆在美国，毫无疑问已经超过了实质居住测试的时间要求。至于是否符合 IRS 的 exempt，按照上面的图解，取决于几个方面的因素：
- 是 student 还是 teacher / trainee；
- 如果是 teacher / trainee，过去6年内有没有超过3年使用 exempt；今年薪水是否由外国雇主支付；等；
- 如果是 student，有没有申请过绿卡；等。
请教您：我于2017年12月9日以J2身份入境美国，于2018年9月6日在美国境内转换为F1身份，2020年5月毕业后以OPT身份工作至今，即将于2021年10月1日换成H1b身份继续工作，一直不曾离开过美国。请问我换成H1B后何时会变成alien resident呢？谢谢您的帮助！
您好，我的情况超级复杂，请您帮忙看看：我2015年以J1访问学者身份在美半年后回国；2017年9月-2020年6月以J-1访问学者身份在美，2020年6月-2021年1月18日在美（申请J-1转F-1，等待USCIS审批期间J-1签证已失效），申请转身份被拒后于2021年1月18日回国，后在国内申请到F-1签证并将于2021年8月1日再次赴美。请问我在2021年度应该以NRA还是RA身份报税呢？我在拿到F-1的2021年度实际居住时间是18天还是171天呢（8月到12月这期间是F-1，是否可以exclude？）？盼望您能帮助看看，万分感谢！
你在2015、2017年是 NRA，2018、2019、2020年是 RA。
你在2021年8月1日以F-1入境，因为2021年往前数6年（2021当年不计入），也就是2015-2020年，已经 exempt 过两年，所以你不能再 exempt。
2021居住天数 = 171天
我也不知道对不对哈。