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美国报税如何判断自己是否可以免除「实质居住测试」

报税时判断自己是居民还是非居民,有两条法则:① 绿卡法则; ② 实质居住法则。然而又有一些例外情形:最常见的是 F/J/M/Q 签证。有读者从 H1B 转成了 J1,问这种情形是否属于可以免除实质居住测试的例外情形呢?

我在《美国税务居民与非居民的定义和区别》 里介绍过,实质居住测试(Substantial Presence Test)包含两项:

  1. 本报税年度在美国领土停留超过 31 天。
  2. 今年停留的所有日期 + 去年日期 ÷ 3 + 前年日期 ÷ 6 > 183 天。

IRS 在这里提供了一个树形图(decision tree),帮助你确定自己是否适用 F/J/M/Q 的例外情形;所谓例外情形(exempt individuals),即可以免除实质居住测试,哪怕呆满了 31 天 / 183 天也属于 Non Resident Alien 。

按照这位读者提供的信息,他 2015 年获得 H-1B,此后一直呆在美国,毫无疑问已经超过了实质居住测试的时间要求。至于是否符合 IRS 的 exempt,按照上面的图解,取决于几个方面的因素:

  • 是 student 还是 teacher / trainee;
  • 如果是 teacher / trainee,过去 6 年内有没有超过 3 年使用 exempt;今年薪水是否由外国雇主支付;等;
  • 如果是 student,有没有申请过绿卡;等。

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Derek Yang

生于湖南,求学于北京,先后在广东、北京、DC 工作。一代移民,生活在美东小镇。

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3 thoughts on “美国报税如何判断自己是否可以免除「实质居住测试」”

  1. 请教您:我于 2017 年 12 月 9 日以 J2 身份入境美国,于 2018 年 9 月 6 日在美国境内转换为 F1 身份,2020 年 5 月毕业后以 OPT 身份工作至今,即将于 2021 年 10 月 1 日换成 H1b 身份继续工作,一直不曾离开过美国。请问我换成 H1B 后何时会变成 alien resident 呢?谢谢您的帮助!

  2. 您好,我的情况超级复杂,请您帮忙看看:我 2015 年以 J1 访问学者身份在美半年后回国;2017 年 9 月-2020 年 6 月以 J-1 访问学者身份在美,2020 年 6 月-2021 年 1 月 18 日在美(申请 J-1 转 F-1,等待 USCIS 审批期间 J-1 签证已失效),申请转身份被拒后于 2021 年 1 月 18 日回国,后在国内申请到 F-1 签证并将于 2021 年 8 月 1 日再次赴美。请问我在 2021 年度应该以 NRA 还是 RA 身份报税呢?我在拿到 F-1 的 2021 年度实际居住时间是 18 天还是 171 天呢(8 月到 12 月这期间是 F-1,是否可以 exclude?)?盼望您能帮助看看,万分感谢!

    1. 你在 2015 、 2017 年是 NRA,2018 、 2019 、 2020 年是 RA 。
      你在 2021 年 8 月 1 日以 F-1 入境,因为 2021 年往前数 6 年(2021 当年不计入),也就是 2015-2020 年,已经 exempt 过两年,所以你不能再 exempt 。
      2021 居住天数 = 171 天
      我也不知道对不对哈。

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