2023 报税季于 1 月最后一周开始，截止日期为 2023 年 4 月 18 日。
- 2023 报税季重要日期
- 2023 报税季重要变化
- 1 、 IRS 免费报税工具
- 2 、标准抵税额（Standard Deduction）
- 3 、 2022 纳税年的个人免税额（Personal Exemption）仍为零
- 4 、收到第三方支付的商品和服务超过 600 美元需纳税，但此规定延期
- 5 、 2022 纳税年联邦所得税等级
- 6 、使用标准扣除法者不再有慈善扣减
- 7 、收入所得税抵免恢复 2019 年水平（Earned Income Tax Credit）
- 8 、儿童税收抵免恢复 2019 年水平（Advanced Child Tax Credit）
- 9 、儿童和受抚养人护理抵免恢复 2019 年水平（Child and Dependent Care Credit）
- 避免退税延迟和了解退税时间
- 2023 最佳报税软件
2023 报税季重要日期
| 重要日期 | 内容 |
|---|---|
| 2023/01/14 | IRS 免费报税工具启用 |
| 2023/01/17 | 2022 Q4 自雇预缴税截止日期 |
| 2023/01/23 | 2023 报税季正式开始（报 2022 年收入的税） |
| 2023/01/31 | 雇主发出 W-2, 1099 表截止日期 |
| 2023/03/15 | 企业 1065 表和 1120-S 表申报截止日期 |
| 2023/04/18 | |
| 2023/06/15 | 2023 Q2 自雇预缴税截止日期 |
| 2022/09/15 |
|
| 2022/10/16 | 2022 年税务延期申报截止日期 |
| 2023/01/15 | 2023 Q4 自雇预缴税截止日期 |
2023 报税季重要变化
1 、 IRS 免费报税工具
IRS Free File 为人们提供尽早报税并申请儿童税收抵免（Child Tax Credit）、劳动所得税（Earned Income Tax Credit）抵免和其他重要抵免的机会。纳税人可以使用这个 IRS 免费报税工具申请其儿童税收抵免的剩余金额，并申请他们在 2022 年未收到的任何儿童税收抵免的预付款。
今年，IRS 合作的公司有 7 家，请从 IRS Free File 提供的链接进入：
- 1040Now.NET
- ezTaxReturn.com
- FileYourTaxes.com
- On-Line Taxes at OLT.com
- TaxAct
- FreeTaxUSA
- TaxSlayer
延伸阅读：《2023 年免费报税的 8 种方法》
2 、标准抵税额（Standard Deduction）
2022 纳税年的标准抵税额比起 2021 纳税年增加了。 2022 纳税年（也就是 2023 报税季的时候），个人及夫妻分开报税的额度是 $13,850，夫妻联合报税的额度是 $27,700，户主的额度则是 $20,800 。这个额度在 2023 纳税年（也就是你 2024 年报税的时候），会继续增加。
2021 纳税年和 2022 纳税年标准抵税额
| 报税身份 | 2021 纳税年 | 2022 纳税年 | 变动 |
|---|---|---|---|
| 个人 | $12,950 | $13,850 | +$900 |
| 夫妻分开报税 | $12,950 | $13,850 | +$900 |
| 夫妻联合报税 | $25,900 | $27,700 | +$1,800 |
| 户主 | $19,400 | $20,800 | +$1,400 |
3 、 2022 纳税年的个人免税额（Personal Exemption）仍为零
2017 年的减税和就业法案（The Tax Cuts and Jobs Act of 2017）规定，2018 纳税年至 2025 纳税年，个人免税额都是零。
4 、收到第三方支付的商品和服务超过 600 美元需纳税，但此规定延期
如果纳税人在 2022 纳税年度收到第三方支付的商品和服务超过 600 美元，应在 2023 年 1 月 31 日前收到 1099-K 表。 i.e., 在二手平台卖二手物品超过 600 美元，这部分收入也属于应税收入（taxable income），需申报。但作为个人礼物或亲友之间的转账，不需要纳税。
IRS 宣布此规定将延期，2022 年将会做为过渡年，平台将发出 1099-K 表，不强制纳税人申报。但现有的 1099-K 报告门槛，即 「超过 200 笔交易的 20,000 美元的付款需纳税」 将继续有效。
5 、 2022 纳税年联邦所得税等级
此税率等级适用于 2023 报税季（2022 年收入）。
单身和夫妻分开报税者
| 税率 | 应税收入阶梯 | 应缴所得税 |
|---|---|---|
| 10% | $0 – $10,275 | 应税收入的 10% |
| 12% | $10,276 – $41,775 | $1027 + 超出 $10,275 的 12% |
| 22% | $41,776 – $89,075 | $4,807 + 超出 $41,775 的 22% |
| 24% | $89,076 – $170,050 | $15,213 + 超出 $89,075 的 24% |
| 32% | $170,051 – $215,950 | $34,647 + 超出 $170,050 的 32% |
| 35% | $215,951 – $539,900 | $49,335 + 超出 $215,950 的 35% |
| 37% | $539,901 以上 | $162,717 + 超出 $539,900 的 37% |
夫妻联合报税
| 税率 | 应税收入阶梯 | 应缴所得税 |
|---|---|---|
| 10% | $0 – $20,550 | 应税收入的 10% |
| 12% | $20,551 – $83,550 | $2,055 + 超出 $20,550 的 12% |
| 22% | $81,051 – $178,150 | $9,615 + 超出 $81,050 的 22% |
| 24% | $178,151 – $340,100 | $30,427 + 超出 $178,150 的 24% |
| 32% | $340,101 – $418,850 | $69,295 + 超出 $340,100 的 32% |
| 35% | $418,851 – $647,850 | $98,671 + 超出 $418,850 的 35% |
| 37% | $647,851 以上 | $174,253 + 超出 $647,850 的 37% |
户主
| 税率 | 应税收入阶梯 | 应缴所得税 |
|---|---|---|
| 10% | $0 – $14,650 | 应税收入的 10% |
| 12% | $14,651 – $55,900 | $1,465 + 超出 $14,650 的 12% |
| 22% | $55,901 – $89,050 | $6,415 + 超出 $55,900 的 22% |
| 24% | $89,051 – $170,050 | $13,708 + 超出 $89,050 的 24% |
| 32% | $170,051 – $215,950 | $33,148 + 超出 $170,050 的 32% |
| 35% | $215,951 – $539,900 | $47,836 + 超出 $215,950 的 35% |
| 37% | $539,901 以上 | $161,218 + 超出 $539,900 的 37% |
6 、使用标准扣除法者不再有慈善扣减
在 COVID 期间，使用标准扣除法（Standard deduction）的纳税人可以在他们的报税表上最多扣除 $600 的慈善捐赠税。然而，在 2022 年，那些采取标准扣除法的人不得对慈善捐赠进行以上的扣除。
只有使用逐项扣除法（Itemized deduction）的纳税人可以进行慈善扣减。
7 、收入所得税抵免恢复 2019 年水平（Earned Income Tax Credit）
收入所得税抵免（Earned Income Tax Credit），简称 EITC 或 EIC，是针对中低收入家庭的可退还税收抵免。它的计算方式是基于你的报税状态（单身/夫妻联合报税 etc）、孩子数量和家庭收入（Adjusted Gross Income），没有孩子的家庭也可以领取。
美国救援计划法案（the American Rescue Plan Act）在 2021 年暂时将无孩家庭的 EITC 金额从 $543 提高到 $1,502，但法案并未将此延续至 2022 年，因此在 2023 年报税季，无孩家庭的 EITC 将会大幅降低。下表可看出，2022 纳税年（即 2023 年报税季的时候），无孩家庭的 EITC 只有最多 $560 。
2022 纳税年收入所得税抵免
| 孩子数量 | 最多可抵免 | 单身或户主 AGI 不高于 | 夫妻联合报税 AGI 不高于 |
|---|---|---|---|
| 0 | $560 | $16,480 | $22,610 |
| 1 个 | $3,733 | $43,492 | $49,622 |
| 2 个 | $6,164 | $49,399 | $55,529 |
| 3 个或以上 | $6,935 | $53,057 | $59,187 |
8 、儿童税收抵免恢复 2019 年水平（Advanced Child Tax Credit）
2021 年，符合资格的家庭可领取 $3,000/$3,600 的儿童税收抵免，但在 2022 纳税年，恢复至 $2,000 。
9 、儿童和受抚养人护理抵免恢复 2019 年水平（Child and Dependent Care Credit）
孩子的幼儿园学费、课外班学费和照顾费用的抵免，2021 纳税年曾提高至 $8,000，但在 2022 纳税年，将恢复到最高 $2,100 。
避免退税延迟和了解退税时间
虽然大部分人会在 IRS 在收到税表的 21 天内收到退税，但 IRS 并不能保证这个时间线。如果 IRS 系统检测到可能的错误、退税的信息缺失、或者怀疑有身份盗窃或欺诈，一些退税可能需要额外的审查，并可能需要更长的时间来处理。
此外，申请 EITC 或额外儿童税收抵免（ACTC）的家庭，IRS 将在 2 月 15 日后才开始发放退税。那些计划在 1 月就报税，在 2 月就收到退税的人，请计划好大笔支出，因为他们不会在 2 月 15 日前收到退税。法律要求 IRS 暂时扣留全部退税，而不仅仅是与 EITC 或 ACTC 相关的部分。
请尽量不要拖到最后一天才报税，以及尽可能的使用 direct deposit，以便尽快获得退税。
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