又到了一年一度的税务季节。今年的税务季带来了一些新变化，包括标准扣除额的提高、税级的调整以及一些常见税收抵扣和减免的关键调整。本文将详细解析这些变化。
- 纳税申报日期：2024 年 1 月 29 日到 4 月 15 日。
- 申报延期截止日期：如果您申请延期，截止日期为 2024 年 10 月 15 日。
- 标准扣除额提升：2024 年税务季，单身纳税人的标准扣除额增至 13,850 美元，已婚共同申报夫妇的标准扣除额增至 27,700 美元。
- 税级提升：为了应对通胀，2023 年的所得税税级有所上调。
通常来说，您应该在一月底前从雇主处收到 W-2 表格。由于许多雇主使用电子工资系统进行直接存款，您可能在网上也能找到您的 W-2 表格。自由职业者还应留意每位客户发来的 1099 表格。
以下是您可能需要的其他一些税务表格：
- 抵押贷款利息声明
- 投资收入声明
- 慈善捐款声明
如果您打算逐项列出抵扣，现在也是整理收据的好时机，以免到了四月份手忙脚乱。一旦您整理好这些表格，就可以开始申报税务了。
2024 税务季收入等级和税率
关于收入等级和税率的运作原理，这里有个简要回顾：您的税率（即您需缴纳的收入百分比）取决于您所处的收入等级。
比如，如果您是单身，年收入为 75,000 美元，则您处于 22% 的税级。但这并不意味着您需要按固定的 22% 缴税。实际上，您的部分收入将按 10%、另一部分按 12%，最后一部分按 22% 来缴税。
2024 年税务季节，为了应对通胀，税级上调了几百美元。以下是具体情况。
表格：2024 年税务季收入所得税边际税率
| 税率 | 单身 | 已婚联合申报 | 户主 | 已婚分开申报 |
|---|---|---|---|---|
| 10% | ≤ $11,000 | ≤ $22,000 | ≤ $15,700 | ≤ $11,000 |
| 12% | ≥ $11,000 | ≥ $22,000 | ≥ $15,700 | ≥ $11,000 |
| 22% | ≥ $44,725 | ≥ $89,450 | ≥ $59,850 | ≥ $44,725 |
| 24% | ≥ $95,375 | ≥ $190,750 | ≥ $95,350 | ≥ $95,375 |
| 32% | ≥ $182,100 | ≥ $364,200 | ≥ $182,100 | ≥ $182,100 |
| 35% | ≥ $231,250 | ≥ $462,500 | ≥ $231,250 | ≥ $231,250 |
| 37% | ≥ $578,125 | ≥ $693,750 | ≥ $578,100 | ≥ $346,875 |
标准扣除额增加
缴税时，您可以选择标准扣除或逐项列出扣除（逐一计算）。虽然逐项列出更繁琐，但如果您的逐项扣除总额超过标准扣除额，那么这么做是划算的。2024 年税务季节，为了应对通胀，标准扣除额有所提高。注意，现在是 2024 税季、申报 2023 年的收入；2023 税季申报的是 2022 年的收入。
表格：2023 和 2024 税务季标准抵扣额
| 报税身份 | 2023 税季 | 2024 税季 |
|---|---|---|
| 单身 | $12,950 | $13,850 |
| 已婚联合申报 | $25,900 | $27,700 |
| 已婚分开申报 | $12,950 | $13,850 |
| 户主 | $19,400 | $20,800 |
不确定是选择标准扣除还是逐项列出扣除吗？每个人的情况都不同，因此没有统一的答案。如果您的税务情况较为复杂，有许多可能的扣除项目，建议咨询税务专业人士。他们还可以帮您了解更多年终节税技巧。
税收减免和抵税项目
在税务中，减免和抵税是能帮助您节省资金的关键词。这两者都能帮您节省资金，但方式略有不同。
- 税收减免（tax deduction）有助于降低您的应纳税收入额：有些减免只有在您逐项列出时才可使用，而其他减免即使您选择标准扣除也仍然可用。
- 税收抵税（tax credit）则是直接从您的税单中扣除一定金额：分为可退款和不可退款两种。如果抵税额超过您应缴的税款且为可退款抵税，超出部分将以退税形式返还给您。如果是不可退款抵税，您的税单将减至零，但不会收到退税。无论哪种情况，都是您的收益！
以下是一些您今年申报税务时可能可以申请的减免和抵税项目。但请记住，虽然提前规划税务总是好的，但美国国税局可能不会完全按照我们的时间表。因此，随着 2024 年税务季节的临近，以下细节可能会有所变化。
1、慈善减免
只要您逐项列出扣除并向合格机构捐款，就可以在 2023 税年期间扣除您所做的慈善捐赠。慈善减免的上限为您调整后总收入（AGI）的 60%。顺便说一下，AGI 是您的总收入减去您已经使用的其他扣除额。
2、医疗减免
如果您在 2023 税年有大量医疗费用，您可能至少能获得一些税务减免。
您可以扣除超出调整后总收入（AGI）7.5% 的医疗费用。例如，如果您的 AGI 为 100,000 美元，您可以在 2024 年税务季节扣除超过 7,500 美元的自付医疗费用。但您必须逐项列出扣除才能在税单上抵扣这些费用。
大部分夫妻选择联合报税。但是，如果您夫妻一方有大笔的医疗账单，但是两人加在一起收入太高，则可以考虑夫妻分开申报，降低申报人的收入，从而可以扣除更多的医疗费用。
3、商业减免
如果您是自雇人士，您可以在税单上申报一系列减免，包括差旅费用和家庭办公室减免（如果您的家中部分用于商业目的）。
然而，如果您只是在家远程工作，您将无法申请家庭办公室减免，因为它只为自雇人士保留。很遗憾！
4、工薪所得税抵税（EITC）
EITC 是一个重要的、旨在帮助低收入和中等收入家庭的可退款税抵税。2024 年税务季节，单身无子女纳税人的 AGI 限额为 17,640 美元，而拥有三个或更多子女的已婚夫妇的上限为 63,398 美元。
根据您的收入、申报状态和受抚养人数量，这项抵税可以为您节省几百到几千美元的税款。每年都有上百万计符合条件的纳税人没有申请这项抵税，如果您符合条件，千万不要错过这个机会！但是，如果您在 2024 年税务季节的投资收入超过 11,000 美元，或者您是已婚单独申报，您将无法申请 EITC。
表格：年度赚得收入税抵免要求与上限
| 孩子数量 | 无孩子 | 1 个孩子 | 2 个孩子 | 3 个以上 |
|---|---|---|---|---|
| 2023/2024 年 | ||||
| 单身或户主收入上限 | $17,640 | $46,560 | $52,918 | $56,838 |
| 已婚联合申报收入上限 | $24,210 | $53,120 | $59,478 | $63,398 |
| 最多可抵免 | $600 | $3,995 | $6,604 | $7,430 |
| 2024/2025 年 | ||||
| 单身或户主收入上限 | $18,591 | $49,084 | $55,768 | $59,899 |
| 已婚联合申报收入上限 | $25,511 | $56,004 | $62,688 | $66,819 |
| 最多可抵免 | $632 | $4,213 | $6,960 | $7,830 |
5、儿童税抵税
如果您有孩子，那么儿童税抵税（CTC）将是您的福音。CTC 允许您为每个 17 岁以下的受抚养子女抵税高达 2,000 美元。已婚联合申报的收入限额为 40 万美元，其他情况为 20 万美元。CTC 还部分可退款，最高可达 1,600 美元。
6、儿童和受抚养人护理抵税
这是另一个家长和监护人应了解的优秀税抵税项目。儿童和受抚养人护理抵税是一种不可退款的税抵税，它允许纳税人抵消支付婴儿保姆、日托和为老年受抚养人提供家庭照护服务等费用的部分成本。
您可以根据您的 AGI，申报最多 3,000 美元（两个或更多受抚养人为 6,000 美元）的护理费用的 20%-35%。AGI 在 15,000 美元或更低的家庭可以申请全部 35%。随着您收入的增加，抵税比例会降低。但即使 AGI 超过 43,000 美元的家庭，仍然可以申请最低抵税率 20%。
举例来说，如果您每周支付 250 美元让孩子去日托，一年约为 13,000 美元。如果您符合条件，可以为 3,000 美元的护理费用申请 20% 的抵税，您的税单将减少 600 美元。这是一个不错的节税方式！
7、教育抵税
通过教育提升自己或您的孩子是一件好事，如果能获得税务优惠就更好了。
美国机会税抵税（AOTC）是一项部分可退款的抵税，用于支付大学前四年学生的教育费用。您可以为每位学生申请高达 2,500 美元的抵税——如果这项抵税使您的税单减至零，最多 40%（高达 1,000 美元）将退还给您。
另一个教育抵税是终身学习抵税（LLC）。这项抵税不是可退款的，但它涵盖了每次申报最多 2,000 美元的合格教育费用。与仅适用于本科费用的 AOTC 不同，LLC 可用于支付所有类型教育机会的费用，从学位课程到技术课程，直到提高工作技能的费用。
但请注意：您不能为同一名学生或相同费用同时申请 AOTC 和 LLC 抵税。
您还可能有资格申请最高 2,500 美元的学生贷款利息税务减免。现在，学生贷款利息减免绝非保留学生贷款的理由，因为这项减免基本上只是您已支付金额的一小部分退款——它不是免费的钱。
因此，您仍应尽快偿还学生贷款。但如果您仍有学生贷款并正在努力还清，这项减免可能会是一个不错的额外收益。
8、通胀减缓法案抵税
2022 年签署成法的通胀减缓法案包括了几项将在 2024 年税务季节启动的税抵税。虽然它们大多适用于大企业（我们指的是真正的大企业——年收入超过 10 亿美元的企业），但个人也有两个潜在的抵税机会。
首先，通胀减缓法案为最近购买新的或二手电动车的某些人提供了高达 7,500 美元的抵税。
其次，它还为那些对家中进行能源改进的人提供抵税——例如安装太阳能发电机和热水器。
请记住，税抵税或减免绝不是您去购买东西的理由。但如果您已经计划（并预算）购买电动车或对家中进行能源改进，当您申报税务时，您可能有资格获得一个不错的奖励。
1099-K 表格变化
如果您经常在线上销售商品或服务作为副业，您可能已被告知，由于围绕 1099-K 表格的新规定，您在 2024 年申报时可能会面临额外的税务。好消息是：至少现在不用担心。
国税局原计划在 2024 年税季开始实施的新 1099-K 政策，但现在已经正式推迟 —— 至少要到 2025 年税务季节才会生效。新政策将会影响许多通过 Etsy、eBay 和 Fiverr 等网站赚取额外收入的人。
目前，只有在您一年进行超过 200 笔第三方商业交易且总收入超过 20,000 美元时，才需要 1099-K 表格。但美国国税局计划在 1099-K 方面做出很大的改变。
若新政策于 2025 税季生效，如果您通过第三方网络（如 Venmo、PayPal、Stripe、Square、Zelle 和 Cash App）接受商品或服务的付款超过 600 美元，即使只有一笔交易超过 600 美元，在税务季节期间您也将收到 1099-K 表格！
401(k)、IRA 等退休计划
有几项关键变化和通货膨胀调整适用于退休计划，其中一些变化可能会影响您在 2024 年的税单。让我们深入了解一下。
401(k) 和 IRA 贡献限额提高
为了应对通货膨胀和生活成本的增加，美国国税局提高了 2023 年税年 401(k) 和 IRA 退休计划的贡献限额：
- 如果您有 401(k) 或 403(b)，您今年可以投入多达 22,500 美元（去年是 $20,500）。如果您 50 岁或以上，还可以额外贡献 7,500 美元。
- 如果您有传统或 Roth IRA，j 今年可以贡献 6,500 美元（去年是 6,000 美元）。如果您 50 岁或以上，可以额外投入 1,000 美元。
Roth IRA 贡献的收入限额提高
2023 年税年 Roth IRA 贡献的收入限额也有所上升：
- 单身和家庭户主：如果您的收入少于 138,000 美元，您可以贡献到限额；如果您的收入在 138,000 美元到 153,000 美元之间（从 129,000 美元到 144,000 美元上调），您可以贡献减少的金额；超过 153,000 美元后，您不能贡献。
- 已婚联合申报：如果您的收入少于 218,000 美元，您可以贡献到限额为止；如果您的收入在 218,000 美元到 228,000 美元之间（从 204,000 美元到 214,000 美元上调），您可以贡献减少的金额；超过 228,000 美元后，您不能贡献。
- 已婚单独申报：这里情况稍微复杂一些。如果您和您的配偶在一年中的任何时间同住，且您的收入超过 10,000 美元，您将无法对 Roth IRA 做出任何贡献。但如果您全年都未与配偶同住，您将拥有与单身或家庭户主纳税人相同的贡献限额。
传统 IRA 贡献的扣除限额提高
记住，对于 2024 年税务季节而言，减免传统 IRA 贡献的阶段性限额正在增加。所谓阶段性限额，意味着随着您的收入增加，您的减免会逐渐减少。
如果您和您的配偶都不参与雇主赞助的退休计划，您可以全额减免到限额（对大多数人来说是 6,500 美元，50 岁或以上的人是 7,500 美元）。如果您参与了雇主赞助的退休计划，随着您的收入增加，根据您的申报状态，减免将逐步减少：
- 单身：如果您的收入少于 73,000 美元，您可以获得全额减免。如果您的收入在 73,000 美元到 83,000 美元之间，您可以获得部分减免。超过 83,000 美元后，减免将完全逐步取消。
- 已婚联合申报：如果您的收入少于 116,000 美元，您可以获得全额减免。如果您的收入在 116,000 美元到 136,000 美元之间，减免只是部分的。收入超过 136,000 美元的夫妇将无法获得减免。
- 已婚单独申报：如果您的收入少于 10,000 美元，您可以获得部分减免。收入超过 10,000 美元后，将无法获得减免。
如果您在工作中没有参加雇主赞助的退休计划，但您的配偶参加了，您将需要联合申报才能获得减免。如果您的收入少于 218,000 美元，您可以获得全额减免；如果您的收入在 218,000 美元到 228,000 美元之间，您可以获得部分减免；收入超过 228,000 美元后，您将无法获得减免。
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